売掛債権とは、売掛金を請求できる権利です。
売掛金とは、売り上げは確定しているものの支払いをまだもらっていないお金を意味します。
本記事で解説するファクタリングやABLは、この売掛金を活用した資金調達の方法です。
資金調達までの時間や仕訳方法について本記事で解説していきます。
【注目】銀行融資が難しい場合はファクタリングがおすすめ
ファクタリングとは、「債権買取り」を意味しています。
法人がファクタリングにおいては、保有している売掛債権（＝請求書）を売却することで現金を得る資金調達方法の一種として認識されています。
企業は、ファクタリングを利用すれば、売掛債権の予定日よりも早く現金を受け取れます。
ファクタリングは売掛債権の売買で資金調達を行うため、銀行からの借入とはことなり融資にはあたりません（調達した資金の返済は不要です）。
融資ではないため金利はありませんが、利用時にファクタリング業者に手数料を支払います。
売掛債権とは？
売掛債権とは、商品を売っているにも関わらずまだ現金での支払いを受けていない状態です。
よって、売掛債権は受け取っていない代金を請求できる権利とも言えます。
商品やサービスを販売したときに現金で支払ってもらうこともあれば、1～2ヶ月先に支払ってもらえるということもあります。
一般的には、買い物をしたときにはその場ですぐに商品やサービスの代金を支払いますが、企業間の取引では後払いとなるのが一般的です。
現金が手に入るのは、売買から1～2ヶ月先、もしくはもっと先の決済となってしまうこともあります。
この売掛債権は企業が保有する資産と見なされることもあり、売掛金を担保として金融機関から融資を受けることも可能です。
代金を請求できる権利
売掛債権については、簡単に2つのことを覚えておきましょう。
- 売掛金と：売上は確定しているものの、まだ支払ってもらっていないお金
- 売掛債権：その代金を請求できる権利
先ほども言ったように企業間取引において売掛は当たり前のように行われています。
自らビジネスを展開している方、今後起業したい方にとって必須の知識でしょう。
本サイトではファクタリングを中心に売掛金やABL等について解説しています。
売掛が原因でさまざまなトラブルが発生する恐れもありますので、ぜひ本サイトを参考にしてください。
ファクタリングについての記事はこちら
売掛債権とファクタリングの違い
売掛債権については先ほどお話した通りです。
たとえば、あなたが経営する会社がA社に商品を納品したとします。
しかし、この時に商品を納品したからといって即座に現金で支払いをしてもらえることはありませんし、A社の支払いサイクルに合わせて支払ってもらうことになります。
あなたの会社は商品を納めているにも関わらずまだお金をもらっていないという状況です。
これが売掛債権を持っているという状態になります。
ファクタリングというのは、この売上債権をファクターと呼ばれる買取業者に売却することを指します。
ファクタリングとは？
ファクタリングと英語で言ってしまうと難しく感じてしまうかもしれませんが、日本語にすると「売掛債権買取業務」です。
売掛金が多ければ多いほど決済期日にたくさんのお金が銀行口座に入ってくることになりますが、その期日までお金が持たないということも考えられます。
給料日までお金が足りない、財布の中身がピンチという経験をしたことがある方は多いと思います。
まさに、これと同じような状況に企業が陥ってしまうことがあります。
このような時に頼りになるのがファクタリングです。
ファクタリングは、ファクターに売掛債権を売却することで、支払期日がやってくる前に売掛金を現金化することが可能です。
「支払期日までお金が持たない！」という場合でも、ファクターに売掛金を現金化してもらうことで窮地を脱することができるのです。
ファクタリング自体は以前から存在していたサービスです。
欧米では当たり前のように行われている資金調達の方法ですが、日本ではまだ普及途上にあります。
売掛債権とABLの違い
ABLというのは売掛金担保融資を指しています。
英語では、アセットベースドレンディングとなり、この頭文字を取ってABLと呼ばれています。
文字から想像できるように、売掛金を担保として金融機関から融資を受ける方法です。
ABLとファクタリングを混同する方も多いのですが、大きな違いは資金の調達方法にあります。
ファクタリングは売掛債権を売却することで資金を調達しますが、ABLでは売掛債権を担保として融資を受けて資金を調達します。
ABLには償還請求権がある
また、ABLには償還請求権があります。
償還請求権とは、簡単に表現すると「保証をする」ということです。
たとえば、あなた自身は借金をしていなかったとしても、友人や身内の借金の保証人になっていれば借金の返済義務が生じますよね？
それと同じと考えればわかりやすいのではないでしょうか。
担保にしていた債権が回収不能になったときには、融資を受けた人はその責任を負って支払いをします、ということです。
ABLは融資を受けようとする会社の信用力がもっとも重要ですし、しっかりと調査が行われます。
ファクタリングだと売掛先企業の信用を重視しますから、それとはまったく真逆と言えます。
ABLには、「低金利で借りられる」というメリットがある反面、「償還請求権があること、スピーディな資金調達は難しいこと」がデメリットとしてあげられます。
売掛債権の仕訳
ファクタリング債権の会計処理方法は会社によってまちまちです。
企業によってやり方がありますし、一つの方法に定まっているわけではありません。
困ったときは必ず専門家の助言を受けてください。
仕訳については、売掛金をそのまま売掛金として処理することもあれば、未収金として処理することもあります。
これは、これは会社によって対応が変わってきます。
また、売掛金だとすると、その対象が得意先の企業なのか、それともファクタリング会社なのかがわかるように科目を細分化しているケースも少なくありません。
ファクタリングが絡んでくると会計処理が複雑になってしまうこともあるため、適宜専門家に相談するようにしましょう。
販売管理ソフトなどを導入している場合、相手勘定科目にファクタリングがないということもあります。
このような場合の対処も会社によって変わってきますが、一般的には手形で処理してしまうケースが少なくありません。
売掛金として残すと、請求書残高として残るため、それを回避するために手形として処理することが多いようです。
割引率については売上債権譲渡損、売上債権売却益として処理します。
売掛債権のおもなデメリット
売掛債権のデメリットですが、取引先企業の支払いサイクルによっては現金化までにかなりの時間がかかってしまうということがあげられます。
今さらこのようなことをお話する必要はないかと思いますが、これが売掛金の最大のデメリットではないでしょうか。
せめて一ヶ月サイクルでの支払いというのならまだしも、二ヶ月も三ヶ月も先の決済となるとそこまでお金が持たないというケースもあります。
売掛債権だけ持っていても意味がありませんし、早く現金化したいと考えるのは当然のことです。
売掛債権と倒産
あなたの経営する会社がA社に商品を納品したとします。
2ヶ月後に決済ということで、売掛債権だけをあなたの会社が所有することになりますが、順調にいけば二ヶ月後に債権を現金に換えることができますよね。
しかし、このとき売掛先の企業が突然破たんしてしまったとなるとどうなるでしょうか。
債権はあっても支払ってもらえなくなるのが関の山ですし、いくら債権があるといっても相手が支払えないと言えば泣き寝入りしてしまうしかありません。
その都度現金取引しているのならこのようなリスクを背負うことはありませんが、売掛でビジネスを行っているとこのようなリスクも背負い込むことになってしまいます。
日本における企業間取引では売掛も常識ですし、企業の経営者ならそこは覚悟しなくてはなりません。
ただ、とりあえず債権があればファクタリングのような方法を用いて現金を調達することも可能です。
その気になればABLという方法もあります。
すぐに資金を調達しないといけないというシーンだと時間のかかるABLよりも、スピーディに資金調達できるファクタリングのほうが重宝できます。
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まとめ
ファクタリングは高い手数料を支払わないといけないというデメリットもあるものの、スピーディに資金調達できるという大きなメリットがあるため多くの企業が利用しています。
検討してみる価値は十分ある方法です。
