資産を売却して利用を続けるセール＆リースバック

資産を活用して資金を生み出す方法の一つに、セール＆リースバックがあります。

自社が所有する資産をグループ内の関連会社に売却し、再び借り受けます。

これよって、資金調達をしながら経営環境に変化を与えないという優れた方法です。

また、セール＆リースバックには資金調達以外にもいくつかのメリットあります。

本稿では、セール＆リースバックのメリットを広く解説していき、利用のポイントも見ていきましょう。

セール＆リースバックとは？

資金調達の方法には色々ありますが、融資や出資のように外部から資金を引き出すのではなく、自社の所有する資産を売却することで、自社の内部から資金を生み出す方法もあります。

その一つに、本稿で紹介するセール＆リースバックがあります。

セール＆リースバックとは、訳すれば「売って、借り戻す」ということです。

つまり、会社が所有する様々な資産をいったん売却し、それを売却先から借りることによって、経営環境自体は変化せずに資金を調達できる方法です。

もちろん、売却先にリース料を支払う必要があります。

セール＆リースバックに利用できる資産には色々なものがあります。

運送や営業に利用している車両、店舗や向上などの不動産、機械設備など、あらゆる資産を利用することができます。

例えば、資金調達をしたいA社が、不動産のセール＆リースバックを考えたとします。

この時、B社に不動産を売却して資金を調達し、売却した不動産はそのままリースします。

このように、セール＆リースバックの際の売却先は、全く無関係の他社ではなく、関連会社であることが一般的です。

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セール＆リースバックの手続きを見ていきましょう。

通常のセール＆リースバックならば、売買契約書を交わして代金を受け取り、さらにリース契約を交わせば成立します。

以下のような流れになります。

しかし、不動産をセール＆リースバックする場合には、その不動産が融資の担保として提供されている場合も多いものです。

この場合、やや手続きが多くなります。

事前に金融機関にセール＆リースバックを行なうことを説明したうえで、以下のような流れで進めていくことになります。

A社からB社に不動産（C銀行の抵当権付き）をセール＆リースバックする。
A社とB社は不動産売買契約書を交わし、B社は購入する不動産を担保としてC銀行から設備投資資金を借りる。
B社からA社に売買代金を支払う。
A社はC銀行に繰り上げ返済し、売却する不動産の抵当権を抹消する。
A社はB社にリース料を支払い、B社はC銀行に借入の返済をする（リース料が返済原資となる）。